RENTA
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Renta •
PERSONAS NO OBLIGADAS A DECLARAR
Asalariados cuyos ingresos provengan en un 80% o más de una relación laboral y no sean responsables de IVA |
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| Año Gravable 2007 | Año gravable 2008 | |
| INGRESOS BRUTOS inferiores a 3.300 UVT: | $ 69.214.000 | $72.778.000 |
| PATRIMONIO BRUTO inferior a 4.500 UVT: | $ 94.383.000 | $99.243.000 |
| Nota: No se incluyen ingresos por enajenación de activos fijos ni los provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares. Se entienden incorporadas las pensiones de jubilación, vejez, invalidez y muerte. | ||
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Trabajadores independientes
cuyos ingresos sean facturados y provengan en un 80% o más de honorarios,
comisiones o servicios sobre los que le hubieren practicado retención en
la fuente y que no sean responsables de IVA
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| Año Gravable 2007 | Año Gravable 2008 | |
| INGRESOS BRUTOS inferiores a 3.300 UVT: | $69.214.000 | $72.778.000 |
| PATRIMONIO BRUTO inferior a 4.500 UVT: |
$94.383.000 | $99.243.000 |
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Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como trabajadores independientes deberán sumar los dos conceptos para establecer el límite de ingresos brutos a partir del cual están obligados declarar. |
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Contribuyentes de menores
ingresos que no sean responsables de IVA |
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| Año Gravable 2007 | Año gravable 2008 | |
| INGRESOS BRUTOS inferiores a 1.400 UVT: | $ 29.364.000 | $30.876.000 |
| PATRIMONIO BRUTO inferior a 4.500 UVT: | $ 94.383.000 | $99.243.000 |
Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta |
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Año gravable 2007 |
Año gravable 2008 |
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Los consumos por medio de tarjetas de crédito durante el año gravable no excedan de 2.800 UVT: |
$ 58.727.000 | $61.751.000 |
El total de compras y consumos en el año gravable no
exceda de |
$ 58.727.000 | $61.751.000 |
El valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año gravable no exceda de 4.500 UVT: |
$ 94.383.000 | $99.243.000 |
| Personas Naturales y Jurídicas extranjeras sin residencia en el país |
No
presentan declaración cuando la totalidad de sus ingresos fueron sometidos a retención en la fuente por
renta. |
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Deducción contratos de Leasing |
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2007 |
$12.794.140.000 |
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2008 |
$13.453.000.000 |
VENCIMIENTOS DECLARACIÓN DE RENTA
| Persona Jurídica no gran contribuyente | |||
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios se vencen en las fechas que se indican a continuación atendiendo al último dígito del NIT del declarante: |
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| Último digito | Declaración y pago primera cuota | Último dígito | Pago segunda cuota |
| 3 | 17 de Abril 2008 | 0 | 10 de Junio 2008 |
| 2 | 18 de Abril 2008 | 9 | 11 de Junio 2008 |
| 1 | 21 de Abril 2008 | 8 | 12 de Junio 2008 |
| 0 | 22 de Abril 2008 | 7 | 13 de Junio 2008 |
| 9 | 23 de Abril 2008 | 6 | 16 de Junio 2008 |
| 8 | 24 de Abril 2008 | 5 | 17 de Junio 2008 |
| 7 | 25 de Abril 2008 | 4 | 18 de Junio 2008 |
| 6 | 28 de Abril 2008 | 3 | 19 de Junio 2008 |
| 5 | 29 de Abril 2008 | 2 | 20 de Junio 2008 |
| 4 | 30 de Abril 2008 | 1 | 23 de Junio 2008 |
| Grandes contribuyentes | ||
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios se vencen en las fechas que se indican a continuación, atendiendo al último dígito del NIT del declarante: |
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Primera Cuota |
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Último dígito NIT |
Fecha de pago | Forma de pago |
| 9 ó 0 | 1 de Febrero 2008 | El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2006. |
| 7 u 8 | 4 de Febrero 2008 | |
| 5 ó 6 | 5 de Febrero 2008 | |
| 3 ó 4 | 6 de Febrero 2008 | |
| 1 ó 2 | 7 de Febrero 2008 | |
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Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración de renta, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará en los porcentajes mencionados. |
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Segunda Cuota y Presentación |
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Último dígito NIT |
Fecha de pago |
Forma de pago |
| 3 | 17 de Abril 2008 |
35% |
| 2 | 18 de Abril 2008 | |
| 1 | 21 de Abril 2008 | |
| 0 | 22 de Abril 2008 | |
| 9 | 23 de Abril 2008 | |
| 8 | 24 de Abril 2008 | |
| 7 | 25 de Abril 2008 | |
| 6 | 28 de Abril 2008 | |
| 5 | 29 de Abril 2008 | |
| 4 | 30 de Abril 2008 | |
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Tercera Cuota |
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Último dígito NIT |
Fecha de pago |
Forma de pago |
| 9 ó 0 | 3 de Junio 2008 |
30% |
| 7 u 8 | 4 de Junio 2008 | |
| 5 ó 6 | 5 de Junio 2008 | |
| 3 ó 4 | 6 de Junio 2008 | |
| 1 ó 2 | 9 de Junio 2008 | |
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Cuarta Cuota |
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Último dígito NIT |
Fecha de pago |
Forma de pago |
| 9 ó 0 |
1 de Agosto 2008 |
25% |
| 7 u 8 | 4 de Agosto 2008 | |
| 5 ó 6 | 5 de Agosto 2008 | |
| 3 ó 4 | 6 de Agosto 2008 | |
| 1 ó 2 | 8 de Agosto 2008 | |
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Quinta Cuota |
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Último dígito NIT |
Fecha de pago |
Forma de pago |
| 9 ó 0 |
1 de Octubre 2008 |
10% |
| 7 u 8 | 2 de Octubre 2008 | |
| 5 ó 6 | 3 de Octubre 2008 | |
| 3 ó 4 | 6 de Octubre 2008 | |
| 1 ó 2 | 7 de Octubre 2008 | |
| Personas naturales y sucesiones ilíquidas | |
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se vencen en las fechas que se indican a continuación atendiendo a los dos últimos dígitos del NIT del declarante: |
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| Dos últimos dígitos | Fecha límite |
| 96 a 00 | 3 de Junio de 2008 |
| 91 a 95 | 4 de Junio de 2008 |
| 86 a 90 | 5 de Junio de 2008 |
| 81 a 85 | 6 de Junio de 2008 |
| 76 a 80 | 9 de Junio de 2008 |
| 71 a 75 | 10 de Junio de 2008 |
| 66 a 70 | 11 de Junio de 2008 |
| 61 a 65 | 12 de Junio de 2008 |
| 56 a 60 | 13 de Junio de 2008 |
| 51 a 55 | 16 de Junio de 2008 |
| 46 a 50 | 17 de Junio de 2008 |
| 41 a 45 | 18 de Junio de 2008 |
| 36 a 40 | 19 de Junio de 2008 |
| 31 a 35 | 20 de Junio de 2008 |
| 26 a 30 | 23 de Junio de 2008 |
| 21 a 25 | 24 de Junio de 2008 |
| 16 a 20 | 25 de Junio de 2008 |
| 11 a 15 | 26 de Junio de 2008 |
06 a 10 |
27 de Junio de 2008 |
01 a 05 |
1 de Julio de 2008 |
Declaración por cambio de titular de la inversión extranjera |
El titular de la
inversión extranjera que realice venta de su
inversión, deberá presentar declaración de renta y
complementarios, con la liquidación y pago del impuesto que se
genere en la operación en los bancos y demás entidades
autorizadas, utilizando el formulario señalado para la vigencia gravable
inmediatamente anterior o el que se autorice para el efecto, dentro
del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta. |
Personas Naturales residentes en el exterior |
Las
personas naturales residentes en el exterior podrán presentar la
declaración de renta ante el cónsul respectivo del país de residencia o electrónicamente,
si son obligados a ello. El plazo para presentar la
declaración vence el 3 de julio de 2008 y para el pago el 31 de
julio de 2008, sin perjuicio de los tratados internacionales
vigentes. |
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PAGAR EN UNA SOLA CUOTA EL IMPUESTO
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Deberá pagarse totalmente el impuesto al presentar la declaración cuando el mismo sea inferior a 41 UVT: |
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| Año gravable 2007 | $904.000 |
| Año gravable 2006 | $860.000 |
INTERÉS PRESUNTIVO POR
PRÉSTAMO EN DINERO A LOS SOCIOS O DE ÉSTOS A
LA SOCIEDAD
| 2008 | 9.15% (DTF a 31 de Diciembre de 2007) |
| 2007 | 6.82% (DTF a 31 de Diciembre de 2006) |
INTERÉS DEDUCIBLE EN PRÉSTAMOS DE VIVIENDA
| 2007 | $ 26.465.000 |
| 2006 | $ 25.726.000 |
AJUSTE DEL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS
| 2007 | 5.15% |
EXCLUSIONES DE RENTA PRESUNTIVA
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Año Gravable 2007 | Año Gravable 2008 |
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Vivienda de habitación, los primeros 13.000 UVT: |
$ 272.662.000 | $286.702.000 |
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Activos destinados al sector agropecuario, los primeros 19.000 UVT: |
$ 398.506.000 | $419.026.000 |
Se podrá depreciar totalmente el activo en el período que se adquiere sin considerar su vida útil, cuando tenga un valor igual o inferior a 50 UVT: |
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| 2008 | $ 1.103.000 |
| 2007 | $ 1.049.000 |
DECLARACIONES FIRMADAS POR CONTADOR PÚBLICO PARA OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
| Declaraciones de IVA y retención en la fuente año 2008 | |
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Cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año 2007 o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT: |
$ 2.097.400.000 |
Declaraciones de renta del año 2007 |
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Ingresos o patrimonio bruto a diciembre 31 de 2007 sean superiores a 100.000 UVT: |
$ 2.097.400.000 |
OBLIGACIÓN DE TENER REVISOR FISCAL EN EL 2008
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Activos brutos iguales o superiores a 5.000 salarios mínimos a diciembre 31 de 2007 |
$ 2.168.500.000 |
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Ingresos brutos iguales o superiores a 3.000 salarios mínimos a diciembre 31 de 2007 |
$ 1.301.100.000 |
| Incremento del impuesto neto de renta con relación al mismo impuesto del año anterior: | Declaración en firme por el año 2007 a los: |
| 2.5 veces la inflación (5.69%) = 14.22% | 18 meses |
| 3 veces la inflación (5.69%) = 17.07% | 12 meses |
| 5 veces la inflación (5.69%) = 28.45% | 6 meses * |
| * Éste es el mismo plazo para solicitar devolución en Declaraciones de Renta que se presenten con saldo a favor. | |
TABLA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Y COMPLEMENTARIOS
PARA EL AÑO GRAVABLE 2007
ARTÍCULO 241 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
| Rango en UVT | Rango en pesos | Tarifa Marginal | Impuesto | ||
| Desde | Hasta | Desde | Hasta | ||
| >0 | 1.090 | 0 | 22.862.000 | 0% | 0 |
| >1.090 | 1.700 | 22.862.001 | 35.656.000 | 19% | (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.090 UVT)*19% |
| >1.700 | 4.100 | 35.656.001 | 85.993.000 | 28% | (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.700 UVT)*28% más 116 UVT |
| >4.100 | En adelante | 85.993.001 | En adelante | 34% | (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4.100 UVT)*34% más 788 UVT |
Para el año gravable 2008 y siguientes, la tarifa establecida en el último rango será del 33%.