RENTA
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Renta •
PERSONAS NO OBLIGADAS A DECLARAR
Asalariados cuyos ingresos provengan en un 80% o más de una relación laboral y no sean responsables de IVA |
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| Año Gravable 2008 | Año gravable 2009 | |
| INGRESOS BRUTOS inferiores a 3.300 UVT: | $ 72.778.000 | $78.418.000 |
| PATRIMONIO BRUTO inferior a 4.500 UVT: | $ 99.243.000 | $106.934.000 |
| Nota: No se incluyen ingresos por enajenación de activos fijos ni los provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares. Se entienden incorporadas las pensiones de jubilación, vejez, invalidez y muerte. | ||
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Trabajadores independientes
cuyos ingresos sean facturados y provengan en un 80% o más de honorarios,
comisiones o servicios sobre los que le hubieren practicado retención en
la fuente y que no sean responsables de IVA
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| Año Gravable 2008 | Año Gravable 2009 | |
| INGRESOS BRUTOS inferiores a 3.300 UVT: | $72.778.000 | $78.418.000 |
| PATRIMONIO BRUTO inferior a 4.500 UVT: |
$99.243.000 | $106.934.000 |
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Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como trabajadores independientes deberán sumar los dos conceptos para establecer el límite de ingresos brutos a partir del cual están obligados declarar. |
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Contribuyentes de menores
ingresos que no sean responsables de IVA |
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| Año Gravable 2008 | Año gravable 2009 | |
| INGRESOS BRUTOS inferiores a 1.400 UVT: | $ 30.876.000 | $33.268.000 |
| PATRIMONIO BRUTO inferior a 4.500 UVT: | $ 99.243.000 | $106.934.000 |
Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta |
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Año gravable 2008 |
Año gravable 2009 |
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Los consumos por medio de tarjetas de crédito durante el año gravable no excedan de 2.800 UVT: |
$ 61.751.000 | $66.536.000 |
El total de compras y consumos en el año gravable no
exceda de |
$ 61.751.000 | $66.536.000 |
El valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año gravable no exceda de 4.500 UVT: |
$ 99.243.000 | $106.934.000 |
| Personas Naturales y Jurídicas extranjeras sin residencia en el país |
Cuando la totalidad de los ingresos de que tratan los artículos 407 a 411 y 414-1 del E.T fueron sometidos a retención en la fuente. Los demás extranjeros que obtengan rentas ubicadas en los artículos 412, 413, 414, 415 están obligados a declarar en todas las circunstancias. |
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Deducción contratos de Leasing |
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2008 |
$13.452.940.000 |
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2009 |
$14.495.430.000 |
VENCIMIENTOS DECLARACIÓN DE RENTA
| Persona Jurídica no gran contribuyente | |||
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios se vencen en las fechas que se indican a continuación atendiendo al último dígito del NIT del declarante: |
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| Último digito | Declaración y pago primera cuota | Último dígito | Pago segunda cuota |
| 0 | 13 de Abril 2009 | 0 | 08 de Junio 2009 |
| 9 | 14 de Abril 2009 | 9 | 09 de Junio 2009 |
| 8 | 15 de Abril 2009 | 8 | 10 de Junio 2009 |
| 7 | 16 de Abril 2009 | 7 | 11 de Junio 2009 |
| 6 | 17 de Abril 2009 | 6 | 12 de Junio 2009 |
| 5 | 20 de Abril 2009 | 5 | 16 de Junio 2009 |
| 4 | 21 de Abril 2009 | 4 | 17 de Junio 2009 |
| 3 | 22 de Abril 2009 | 3 | 18 de Junio 2009 |
| 2 | 23 de Abril 2009 | 2 | 19 de Junio 2009 |
| 1 | 24 de Abril 2009 | 1 | 23 de Junio 2009 |
| Grandes contribuyentes | ||
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios se vencen en las fechas que se indican a continuación, atendiendo al último dígito del NIT del declarante: |
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Primera Cuota |
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| Último dígito NIT | Fecha de pago | Declaración y segunda cuota 35% |
| 0 | 09 de Febrero de 2009 | 13 de Abril 2009 |
| 9 | 10 de Febrero de 2009 | 14 de Abril 2009 |
| 8 | 11 de Febrero de 2009 | 15 de Abril 2009 |
| 7 | 12 de Febrero de 2009 | 16 de Abril 2009 |
| 6 | 13 de Febrero de 2009 | 17 de Abril 2009 |
| 5 | 16 de Febrero de 2009 | 20 de Abril 2009 |
| 4 | 17 de Febrero de 2009 | 21 de Abril 2009 |
| 3 | 18 de Febrero de 2009 | 22 de Abril 2009 |
| 2 | 19 de Febrero de 2009 | 23 de Abril 2009 |
| 1 | 20 de Febrero de 2009 | 24 de Abril 2009 |
| El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2007. | ||
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Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración de renta, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará en los porcentajes mencionados. |
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Último dígito NIT |
Tercera cuota 30% |
Cuarta cuota |
Quinta cuota 10% |
| 0 | 08 de Junio 2009 |
11 de Agosto 2009 |
08 de Octubre 2009 |
| 9 | 09 de Junio 2009 | 12 de Agosto 2009 | 09 de Octubre 2009 |
| 8 | 10 de Junio 2009 | 13 de Agosto 2009 | 13 de Octubre 2009 |
| 7 | 11 de Junio 2009 | 14 de Agosto 2009 | 14 de Octubre 2009 |
| 6 | 12 de Junio 2009 | 18 de Agosto 2009 | 15 de Octubre 2009 |
| 5 | 16 de Junio 2009 | 19 de Agosto 2009 | 16 de Octubre 2009 |
| 4 | 17 de Junio 2009 | 20 de Agosto 2009 | 19 de Octubre 2009 |
| 3 | 18 de Junio 2009 | 21 de Agosto 2009 | 20 de Octubre 2009 |
| 2 | 19 de Junio 2009 | 24 de Agosto 2009 | 21 de Octubre 2009 |
| 1 | 23 de Junio 2009 | 25 de Agosto 2009 | 22 de Octubre 2009 |
| Personas naturales y sucesiones ilíquidas | |
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se vencen en las fechas que se indican a continuación atendiendo a los dos últimos dígitos del NIT del declarante: |
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| Dos últimos dígitos | Fecha límite |
| 96 a 00 | 3 de Agosto de 2009 |
| 91 a 95 | 4 de Agosto de 2009 |
| 86 a 90 | 5 de Agosto de 2009 |
| 81 a 85 | 6 de Agosto de 2009 |
| 76 a 80 | 10 de Agosto de 2009 |
| 71 a 75 | 11 de Agosto de 2009 |
| 66 a 70 | 12 de Agosto de 2009 |
| 61 a 65 | 13 de Agoto de 2009 |
| 56 a 60 | 14 de Agosto de 2009 |
| 51 a 55 | 18 de Agosto de 2009 |
| 46 a 50 | 19 de Agosto de 2009 |
| 41 a 45 | 20 de Agosto de 2009 |
| 36 a 40 | 21 de Agosto de 2009 |
| 31 a 35 | 24 de Agosto de 2009 |
| 26 a 30 | 25 de Agosto de 2009 |
| 21 a 25 | 26 de Agosto de 2009 |
| 16 a 20 | 27 de Agosto de 2009 |
| 11 a 15 | 28 de Agosto de 2009 |
06 a 10 |
31 de Agosto de 2009 |
01 a 05 |
01 de Septiembre de 2009 |
Declaración por cambio de titular de la inversión extranjera |
El titular de la
inversión extranjera que realice venta de su
inversión, deberá presentar declaración de renta y
complementarios, con la liquidación y pago del impuesto que se
genere en la operación en los bancos y demás entidades
autorizadas, utilizando el formulario señalado para la vigencia gravable
inmediatamente anterior o el que se autorice para el efecto, dentro
del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta. |
| Personas Naturales residentes en el exterior | ||
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y pagar en un sola cuota el impuesto correspondiente, se vencen en las fechas que se indican a continuación atendiendo al último dígito del NIT del declarante: |
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| Último digito | Declaración | Pago total del impuesto |
| 0 | 08 Septiembre 2009 | 08 Octubre 2009 |
| 9 | 09 Septiembre 2009 | 09 Octubre 2009 |
| 8 | 10 Septiembre 2009 | 13 Octubre 2009 |
| 7 | 11 Septiembre 2009 | 14 Octubre 2009 |
| 6 | 14 Septiembre 2009 | 15 Octubre 2009 |
| 5 | 15 Septiembre 2009 | 16 Octubre 2009 |
| 4 | 16 Septiembre 2009 | 19 Octubre 2009 |
| 3 | 17 Septiembre 2009 | 20 Octubre 2009 |
| 2 | 18 Septiembre 2009 | 21 Octubre 2009 |
| 1 | 21 Septiembre 2009 | 22 Octubre 2009 |
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PAGAR EN UNA SOLA CUOTA EL IMPUESTO
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Deberá pagarse totalmente el impuesto al presentar la declaración cuando el mismo sea inferior a 41 UVT: |
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| Año gravable 2007 | $904.000 |
| Año gravable 2008 | $974.000 |
INTERÉS PRESUNTIVO POR
PRÉSTAMO EN DINERO A LOS SOCIOS O DE ÉSTOS A
LA SOCIEDAD
| 2009 | 9. 82% (DTF a 31 de Diciembre de 2008) |
| 2008 | 9.15% (DTF a 31 de Diciembre de 2007) |
INTERÉS DEDUCIBLE EN PRÉSTAMOS DE VIVIENDA
| 2008 | $ 28.516.000 |
| 2007 | $ 26.465.000 |
AJUSTE DEL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS
| 2008 | 7.75% |
EXCLUSIONES DE RENTA PRESUNTIVA
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Año Gravable 2008 | Año Gravable 2009 |
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Vivienda de habitación, los primeros 13.000 UVT: |
$ 286.702.000 | $308.919.000 |
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Activos destinados al sector agropecuario, los primeros 19.000 UVT: |
$ 419.026.000 | $451.497.000 |
Se podrá depreciar totalmente el activo en el período que se adquiere sin considerar su vida útil, cuando tenga un valor igual o inferior a 50 UVT: |
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| 2009 | $ 1.188.000 |
| 2008 | $ 1.103.000 |
DECLARACIONES FIRMADAS POR CONTADOR PÚBLICO PARA OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
| Declaraciones de IVA y retención en la fuente año 2009 | |
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Cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año 2008 o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT: |
$ 2.205.400.000 |
Declaraciones de renta del año 2008 |
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Ingresos o patrimonio bruto a diciembre 31 de 2008 sean superiores a 100.000 UVT: |
$ 2.205.400.000 |
OBLIGACIÓN DE TENER REVISOR FISCAL EN EL 2009
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Activos brutos iguales o superiores a 5.000 salarios mínimos a diciembre 31 de 2008 |
$ 2.307.500.000 |
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Ingresos brutos iguales o superiores a 3.000 salarios mínimos a diciembre 31 de 2008 |
$ 1.384.500.000 |
| Incremento del impuesto neto de renta con relación al mismo impuesto del año anterior: | Declaración en firme por el año 2008 a los: |
| 2.5 veces la inflación (7.67%) = 19.18% | 18 meses |
| 3 veces la inflación (7.67%) = 23.01% | 12 meses |
| 5 veces la inflación (7.67%) = 38.35% | 6 meses * |
| * Éste es el mismo plazo para solicitar devolución en Declaraciones de Renta que se presenten con saldo a favor. | |
TABLA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Y COMPLEMENTARIOS
PARA EL AÑO GRAVABLE 2008
ARTÍCULO 241 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
| Rango en UVT | Rango en pesos | Tarifa Marginal | Impuesto | ||
| Desde | Hasta | Desde | Hasta | ||
| >0 | 1.090 | 0 | 24.039.000 | 0% | 0 |
| >1.090 | 1.700 | 24.039.001 | 37.492.000 | 19% | (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.090 UVT)*19% |
| >1.700 | 4.100 | 37.492.001 | 90.421.000 | 28% | (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.700 UVT)*28% más 116 UVT |
| >4.100 | En adelante | 90.421.001 | En adelante | 33% | (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4.100 UVT)*33% más 788 UVT |