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PERSONAS NO OBLIGADAS A DECLARAR
Asalariados cuyos ingresos
provengan en un 80% o más de una relación laboral y no sean responsables de IVA
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Año
Gravable 2009 |
Año
gravable 2010 |
| INGRESOS BRUTOS inferiores a 3.300 UVT: |
$78.418.000 |
$81.032.000 |
| PATRIMONIO BRUTO inferior a 4.500 UVT: |
$106.934.000 |
$110.498.000 |
| Nota: No se incluyen ingresos por enajenación de
activos fijos ni los provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares.
Se entienden incorporadas las pensiones de jubilación, vejez, invalidez
y muerte. |
Trabajadores independientes
cuyos ingresos sean facturados y provengan en un 80% o más de honorarios,
comisiones o servicios sobre los que le hubieren practicado retención en
la fuente y que no sean responsables de IVA |
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Año Gravable
2009 |
Año Gravable
2010 |
| INGRESOS BRUTOS inferiores a
3.300 UVT: |
$78.418.000 |
$81.032.000 |
PATRIMONIO BRUTO inferior a
4.500 UVT: |
$106.934.000 |
$110.498.000 |
Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como trabajadores independientes deberán sumar los dos conceptos para establecer el límite de ingresos brutos a partir del cual están obligados
declarar. |
Contribuyentes de menores
ingresos que no sean responsables de IVA |
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Año
Gravable 2009 |
Año
gravable 2010 |
| INGRESOS BRUTOS inferiores a 1.400 UVT: |
$33.268.000 |
$34.377.000 |
| PATRIMONIO BRUTO inferior a 4.500 UVT: |
$106.934.000 |
$110.498.000 |
Otros requisitos para
no obligados
a presentar declaración del impuesto sobre la renta |
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Año gravable 2009 |
Año gravable 2010 |
Los consumos por medio de tarjetas de crédito durante el
año gravable no excedan de 2.800 UVT: |
$66.536.000 |
$68.754.000 |
El total de compras y consumos en el año gravable no
exceda de
2.800 UVT: |
$66.536.000 |
$68.754.000 |
El valor total acumulado de consignaciones bancarias,
depósitos o inversiones financieras durante el año gravable
no exceda de 4.500 UVT: |
$106.934.000 |
$110.498.000 |
| Personas Naturales y Jurídicas extranjeras sin
residencia en el país |
Cuando la totalidad de los ingresos de que tratan los artículos 407 a 411 y 414-1 del E.T fueron sometidos a retención en la fuente. Los demás extranjeros que obtengan rentas ubicadas en los artículos 412, 413, 414, 415 están obligados a declarar en todas las circunstancias.
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Deducción contratos de Leasing |
Se prorroga hasta el año 2011 el beneficio tributario de los
contratos de leasing operativo para los arrendatarios que presenten
al 31 de diciembre del año anterior, activos totales hasta 610.000
UVT.
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2009 |
$14.495.430.000 |
2010 |
$14.978.550.000 |
VENCIMIENTOS DECLARACIÓN DE RENTA
| Persona
Jurídica no gran contribuyente |
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios se vencen en las fechas que se indican a continuación atendiendo
al último dígito del NIT del declarante: |
| Último digito |
Declaración y pago primera cuota |
Último
dígito |
Pago segunda cuota |
| 0 |
13 de Abril
2010 |
0 |
09 de Junio
2010 |
| 9 |
14 de Abril
2010 |
9 |
10 de Junio
2010 |
| 8 |
15 de Abril
2010 |
8 |
11 de Junio
2010 |
| 7 |
16 de Abril
2010 |
7 |
15 de
Junio 2010 |
| 6 |
19 de Abril
2010 |
6 |
16 de Junio
2010 |
| 5 |
20 de Abril
2010 |
5 |
17 de Junio
2010 |
| 4 |
21 de Abril
2010 |
4 |
18 de Junio
2010 |
| 3 |
22 de Abril
2010 |
3 |
21 de Junio
2010 |
| 2 |
23 de Abril
2010 |
2 |
22 de Junio
2010 |
| 1 |
26 de Abril
2010 |
1 |
23 de Junio
2010 |
| Grandes contribuyentes |
Los
plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios se vencen en
las fechas que se indican a continuación, atendiendo al último
dígito del NIT del declarante: |
| Último dígito NIT |
Primera Cuota |
Segunda cuota 35% |
| 0 |
09 de Febrero
2010 |
13 de Abril
2010 |
| 9 |
10 de Febrero
2010 |
14 de Abril
2010 |
| 8 |
11 de Febrero
2010 |
15 de Abril
2010 |
| 7 |
12 de Febrero
2010 |
16 de Abril
2010 |
| 6 |
15 de Febrero
2010 |
19 de Abril
2010 |
| 5 |
16 de Febrero
2010 |
20 de Abril 2010 |
| 4 |
17 de Febrero
2010 |
21 de Abril
2010 |
| 3 |
18 de Febrero
2010 |
22 de Abril
2010 |
| 2 |
19 de Febrero
2010 |
23 de Abril
2010 |
| 1 |
22 de
Febrero 2010 |
26 de Abril
2010 |
| El
valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a
pagar del año gravable 2008. |
Una vez liquidado el impuesto y el anticipo
definitivo en la respectiva declaración de renta, del valor a
pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se
cancelará en los porcentajes mencionados. |
Último dígito NIT |
Tercera cuota 30% |
Cuarta cuota
25% |
Quinta cuota 10% |
| 0 |
09 de Junio
2010 |
10 de Agosto 2010 |
08 de Octubre 2010 |
| 9 |
10 de Junio
2010 |
11 de Agosto 2010 |
11 de Octubre 2010 |
| 8 |
11 de Junio
2010 |
12 de Agosto 2010 |
12 de Octubre 2010 |
| 7 |
15 de Junio
2010 |
13 de Agosto 2010 |
13 de Octubre 2010 |
| 6 |
16 de Junio
2010 |
17 de Agosto 2010 |
14 de Octubre 2010 |
| 5 |
17 de Junio
2010 |
18 de Agosto 2010 |
15 de Octubre 2010 |
| 4 |
18 de Junio
2010 |
19 de Agosto 2010 |
19 de Octubre 2010 |
| 3 |
21 de Junio
2010 |
20 de Agosto 2010 |
20 de Octubre 2010 |
| 2 |
22 de Junio
2010 |
23 de Agosto 2010 |
21 de Octubre 2010 |
| 1 |
23 de Junio
2010 |
24 de Agosto 2010 |
22 de Octubre 2010 |
| Personas naturales y
sucesiones ilíquidas
|
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar
el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se vencen en las fechas que se indican a continuación atendiendo
a los dos últimos dígitos del NIT del declarante: |
| Dos últimos dígitos |
Fecha límite |
| 01 a 05 |
2 de Agosto de
2010 |
| 06 a 10 |
3 de Agosto de
2010 |
| 11 a 15 |
4 de
Agosto de 2010 |
| 16 a 20 |
5 de
Agosto de 2010 |
| 21 a 25 |
6 de Agosto
de 2010 |
| 26 a 30 |
9 de
Agosto de 2010 |
| 31 a 35 |
10 de Agosto
de 2010 |
| 36 a 40 |
11 de Agoto de
2010 |
| 41 a 45 |
12 de Agosto
de 2010 |
| 46 a 50 |
13 de Agosto
de 2010 |
| 51 a 55 |
17 de Agosto
de 2010 |
| 56 a 60 |
18 de Agosto
de 2010 |
| 61 a 65 |
19 de Agosto
de 2010 |
| 66 a 70 |
20 de Agosto
de 2010 |
| 71 a 75 |
23 de Agosto
de 2010 |
| 76 a 80 |
24 de Agosto
de 2010 |
| 81 a 85 |
25 de Agosto
de 2010 |
| 86 a 90 |
26 de Agosto
de 2010 |
91 a 95 |
27 de Agosto
de 2010 |
96 a 00 |
30 de Agosto
de 2010 |
Declaración por
cambio de titular de la inversión extranjera |
El titular de la
inversión extranjera que realice venta de su
inversión, deberá presentar declaración de renta y
complementarios, con la liquidación y pago del impuesto que se
genere en la operación en los bancos y demás entidades
autorizadas, utilizando el formulario señalado para la vigencia gravable
inmediatamente anterior o el que se autorice para el efecto, dentro
del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta.
La presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios por cada operación será obligatoria, aún en el
evento en que no se genere impuesto a cargo por la respectiva
transacción. |
| Personas Naturales residentes en el exterior |
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios y pagar en un sola cuota el impuesto
correspondiente, se vencen en las fechas que se indican a continuación atendiendo
al último dígito del NIT del declarante: |
| Último digito |
Declaración |
Pago
total del impuesto |
| 0 |
08
Septiembre 2010 |
08 Octubre
2010 |
| 9 |
09
Septiembre 2010 |
11 Octubre
2010 |
| 8 |
10
Septiembre 2010 |
12 Octubre
2010 |
| 7 |
13
Septiembre 2010 |
13 Octubre
2010 |
| 6 |
14
Septiembre 2010 |
14 Octubre
2010 |
| 5 |
15
Septiembre 2010 |
15 Octubre
2010 |
| 4 |
16
Septiembre 2010 |
19 Octubre
2010 |
| 3 |
17
Septiembre 2010 |
20 Octubre
2010 |
| 2 |
20
Septiembre 2010 |
21 Octubre
2010 |
| 1 |
21
Septiembre 2010 |
22 Octubre
2010 |
CONTRIBUYENTES
OBLIGADOS A PAGAR EN UNA SOLA CUOTA EL IMPUESTO
Deberá pagarse totalmente el impuesto al presentar la declaración cuando el mismo sea inferior
a 41 UVT: |
| Año gravable 2008 |
$974.000 |
| Año gravable 2009 |
$1.007.000 |
INTERÉS PRESUNTIVO POR
PRÉSTAMO EN DINERO A LOS SOCIOS O DE ÉSTOS A
LA SOCIEDAD
2010 |
4.11% (DTF a 31 de Diciembre de
2009) |
2009 |
9. 82% (DTF a 31 de Diciembre de
2008) |
INTERÉS
DEDUCIBLE EN PRÉSTAMOS DE VIVIENDA (1.200 UVT)
2009 |
$29.466.000 |
2008 |
$ 28.516.000 |
AJUSTE DEL
COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS
EXCLUSIONES
DE RENTA PRESUNTIVA
|
Año
Gravable 2009 |
Año
Gravable 2010 |
Vivienda de habitación, los primeros
13.000 UVT: |
$308.919.000 |
$319.215.000 |
Activos destinados al sector agropecuario, los
primeros 19.000 UVT: |
$451.497.000 |
$466.545.000 |
DEPRECIACIÓN TOTAL
Se podrá depreciar
totalmente el activo en el período que se adquiere sin considerar su
vida útil, cuando tenga un valor igual o inferior a 50 UVT: |
2010 |
$1.228.000 |
2009 |
$ 1.188.000 |
DECLARACIONES
FIRMADAS POR CONTADOR PÚBLICO PARA
OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
| Declaraciones
de IVA y retención en la fuente año 2009 |
Cuando el patrimonio bruto del responsable o agente
retenedor en el último día del año 2009 o los
ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT: |
$ 2.376.300.000 |
Declaraciones de renta
del año 2008 |
Ingresos o patrimonio bruto a diciembre
31 de 2009 sean superiores a 100.000 UVT: |
$ 2.376.300.000 |
OBLIGACIÓN DE
TENER REVISOR FISCAL EN EL 2009
Activos brutos
iguales o superiores a 5.000 salarios mínimos a diciembre 31 de
2009 |
$ 2.484.500.000 |
Ingresos brutos iguales o
superiores a 3.000 salarios mínimos a diciembre 31 de 2009 |
$ 1.490.700.000 |
BENEFICIO
DE AUDITORÍA
| Incremento
del impuesto neto de renta con relación al mismo impuesto del
año anterior: |
Declaración
en firme por el año 2009 a los: |
| 2.5 veces la inflación
(2%) = 5% |
18 meses |
| 3 veces la inflación
(2%) = 6% |
12 meses |
| 5 veces la inflación
(2%) = 10% |
6 meses * |
| * Éste es el mismo plazo para solicitar devolución en Declaraciones de Renta que se presenten con saldo a favor. |
TABLA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Y COMPLEMENTARIOS
PARA EL AÑO GRAVABLE 2009
ARTÍCULO 241 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
| Rango en UVT |
Rango en pesos |
Tarifa Marginal |
Impuesto |
| Desde |
Hasta |
Desde |
Hasta |
| >0 |
1.090 |
0 |
25.902.000 |
0% |
0 |
| >1.090 |
1.700 |
25.902.001 |
40.397.000 |
19% |
(Renta gravable o
ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.090 UVT)*19% |
| >1.700 |
4.100 |
40.397.001 |
97.428.000 |
28% |
(Renta gravable o
ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.700 UVT)*28%
más 116 UVT |
| >4.100 |
En adelante |
97.428.001 |
En adelante |
33% |
(Renta gravable o
ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4.100 UVT)*33%
más 788 UVT |
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