IVA

Régimen Simplificado

Pueden pertenecer al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas:

Personas naturales comerciantes y artesanos, que sean minoristas o detallistas; agricultores y ganaderos, y quienes presten servicios gravados
	Año gravable 2007	Año gravable 2008
Que tengan INGRESOS BRUTOS en el año inmediatamente anterior o en el gravable, provenientes de su actividad por un valor inferior a 4.000 UVT:	$83.896.000	$88.216.000

Requisitos Adicionales

Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.

Que no desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema de explotación de intangibles.

Que no sean usuarios aduaneros.

Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.300 UVT $72.778.000 Año gravable 2008.

Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o el año en curso no supere la suma de 4.500 UVT $99.243.000 Año gravable 2008.

Operaciones gravadas con IVA no deducibles

No serán aceptados como costo o gasto los pagos por concepto de operaciones gravadas con el IVA a:

Personas no inscritas en el Régimen Común del Impuesto sobre las Ventas por contratos de valor superior a 3.300 UVT $69.214.000 año base 2007 ($72.778.000 año base 2008).

Personas no inscritas en el Régimen Común del impuesto sobre las ventas, efectuados con posterioridad al momento en que los contratos superen 3.300 UVT $69.214.000 año base 2007 ($72.778.000 año base 2008).

Personas naturales no inscritas en el Régimen Común, cuando no conserven copia del documento en el cual conste su inscripción en el régimen simplificado. Se exceptúan las operaciones gravadas realizadas con agricultores, ganaderos y arrendadores pertenecientes al régimen simplificado, siempre que el comprador de los bienes o servicios expida el documento equivalente a la factura.

Vencimiento declaraciones de IVA

Último dígito	Bimestre Ene-Feb	Bimestre Mar-Abr	Bimestre May-Jun	Bimestre Jul-Ago	Bimestre Sept-Oct	Bimestre Nov-Dic
0	Marzo 10/08	Mayo 12/08	Julio 8/08	Sept.8/08	Nov.11/08	Enero 13/09
9	Marzo 11/08	Mayo 13/08	Julio 9/08	Sept.9/08	Nov.12/08	Enero 14/09
8	Marzo 12/08	Mayo 14/08	Julio 10/08	Sept.10/08	Nov. 13/08	Enero 15/09
7	Marzo 13/08	Mayo 15/08	Julio 11/08	Sept.11/08	Nov.14/08	Enero 16/09
6	Marzo 14/08	Mayo 16/08	Julio 14/08	Sept.12/08	Nov.18/08	Enero 19/09
5	Marzo 17/08	Mayo 19/08	Julio 15/08	Sept.15/08	Nov.19/08	Enero 20/09
4	Marzo 18/08	Mayo 20/08	Julio 16/08	Sept.16/08	Nov.20/08	Enero 21/09
3	Marzo 25/08	Mayo 21/08	Julio 17/08	Sept.17/08	Nov.21/08	Enero 22/09
2	Marzo 26/08	Mayo 22/08	Julio 18/08	Sept.18/08	Nov.24/08	Enero 23/09
1	Marzo 27/08	Mayo 23/08	Julio 21/08	Sept.19/08	Nov.25/08	Enero 26/09

Retención del impuesto sobre las ventas

La retención será del 50% de la tarifa a la cual está sometido el bien o servicio, salvo cuando se trate de servicios gravados prestados por personas sin residencia o domicilio en Colombia, en cuyo caso será del 100%.

Cuando se trate de retención a responsables del régimen simplificado, éstas serán asumidas en su totalidad por el adquirente y operan los siguientes topes:

- No se aplicará esta retención a pagos o abonos en cuenta por prestación de servicios por valor individual inferior a 4 UVT ($88.000).

- Tampoco se aplicará sobre la compra de bienes, cuando el valor individual sea inferior a 27 UVT ($595.000).

Retención IVA tarjetas Débito y Crédito

Las entidades emisoras de tarjetas crédito o débito, sus asociaciones, entidades adquirentes o pagadoras efectuarán en todos los casos retención del impuesto sobre las ventas generado en la venta de bienes o prestación de servicios. El monto de la retención aquí prevista será del 10% sobre el valor del IVA generado en la operación.

Obligaciones para responsables de Régimen Simplificado

Entregar copia del documento en que conste su inscripción en el régimen simplificado, en la primera venta o prestación de servicios que realicen a adquirentes no pertenecientes al régimen simplificado, que así lo exijan.

Exhibir en un lugar visible al público el documento en que conste su inscripción en el RUT, como perteneciente al régimen simplificado.

Inscribirse en el RUT.

Llevar el libro fiscal de registro de operaciones.