Las Personas Jurídicas y asimiladas calificadas como Grandes Contribuyentes, sean Entidades Públicas o Privadas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.

Quienes efectuaron retenciones en la fuente durante el año gravable 2009 a título de impuesto sobre la renta o a título de IVA tanto al régimen común como al simplificado, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.

Los Consorcios y Uniones Temporales que durante el año gravable 2009 hubieren efectuado transacciones económicas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.

Las personas o entidades que actuaron como Mandatarios o Contratistas, independientemente del monto de los ingresos percibidos.

Las Sociedades Fiduciarias que durante el año 2009 administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios, independientemente de sus ingresos.

Los entes públicos del nivel nacional y territorial, de los órdenes central y descentralizado, no obligados a presentar Declaración de Ingresos y Patrimonio contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, independientemente del monto de sus ingresos.

Los Secretarios Generales de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, independientemente de la cuantía de ingresos obtenidos.

Personas naturales y jurídicas y demás entidades públicas y privadas obligadas a declarar, que a 31 de diciembre de 2008 tuvieron:

Deberán informar, la adquisición o enajenación de acciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabeza de una misma persona o entidad, excepto transacciones realizadas con bonos pensionales,  supere:

$25.000.000

$ 5.000.000

$ 5.000.000

$20.000.000

$10.000.000

$ 20.000.000

Los casos en los cuales los estados financieros arrojen una utilidad, antes de impuestos, que exceda en más de un cuarenta por ciento (40%) la renta líquida que figure en la declaración de renta.  Igual información deberán enviar cuando el valor del patrimonio contable exceda en más de un cuarenta por ciento (40%) el patrimonio líquido.

Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, deberán informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año inmediatamente anterior indicando:

Los Apellidos y Nombres o Razón Social del cliente.
Identificación del cliente.
Dígito de verificación.
Número de Resolución de Autorización de las facturas elaboradas.
El Prefijo de las facturas.
Intervalo de numeración de las facturas y/o documento equivalente (factura inicial y factura final).
Fecha de Elaboración. (año-mes-día).

A más tardar el 30   de Junio del año 2010, los Grupos Empresariales registrados en la Cámara de Comercio, deberán remitir en medios magnéticos a la DIAN, sus estados financieros consolidados, junto con sus respectivos anexos, en la forma prevista en los artículos 26 a 44 de la Ley 222 de 1995.

Las sociedades comerciales, sucursales de sociedades extranjeras y empresas unipersonales vigiladas y/o controladas, aún cuando estén en concordato, en acuerdo de reestructuración o de reorganización, deberán remitir la información financiera de fin de ejercicio.

Presentación de los estados financieros de las sociedades en proceso de liquidación voluntaria a 31 de diciembre de 2009

Las Sociedades VIGILADAS y/o CONTROLADAS que estén en proceso de liquidación voluntaria, enviarán los estados financieros de fin de ejercicio, en el informe N° 16 Estado de Liquidacion Voluntaria, dentro de los cinco (5) primeros días hábiles del mes de mayo de 2010, acompañados de las notas a los estados financieros y la certificación firmada por el liquidador y contador, suscrita adicionalmente por revisor fiscal, si lo hubiere.

Presentación de estados financieros de las sociedades vigiladas admitidas a un proceso de liquidación judicial

Las sociedades vigiladas que se encuentren adelantando un proceso de LIQUIDACIÓN JUDICIAL a 31 de diciembre de 2009, deberán enviar los estados financieros de fin de ejercicio de acuerdo con los parámetros de la Circular 002 de 09 de 2009.

Dentro de los 2 días hábiles siguientes a la fecha de presentación deberá enviarse, con número de radicado de los estados financieros:

1. La certificación de los estados financieros, con las firmas digitales del representante legal, el contador, y revisor fiscal, si lo hubiere.

2. Notas a los estados financieros.

3. Informe de gestión del liquidador.

4. Dictamen del revisor fiscal.

Presentación de los estados financieros consolidados

Las matrices o controlantes que reciban esta circular, además de los estados financieros individuales, deben enviar los consolidados en el informe N° 7 Estados financieros consolidados.